연말정산 신용카드공제는 꽤 많은 부분을 차지하고 있으며, 특별한 이슈가 없는 직장인들이라면 아마 가장 많은 공제금액을 차지하는 부분이라고 말해도 과언이 아닙니다. 2023년 1년동안 소비한 내용에 대해 바뀐 항목이 있다면 살펴보고 이에 맞추어 연말정산을 대비하기 위해 연말정산 신용카드공제 계산법을 알아보겠습니다.
연말정산 신용카드공제란
연말정산 항목 중 근로자가 1년동안 소비한 내용에 대해 소득공제율에 따라 공제해주는 내용을 말하며 신용카드, 체크카드, 선불카드, 현금영수증, 전통시장 사용분, 대중교통 이용분, 공연 영화 책구매 등에 이용한 문화생활 사용분 등이 이에 해당합니다. 신용카드, 체크카드 등 사용금액이 총 급여액의 25%를 넘는 금액에 대해서 소득공제가 진행됩니다.
2024년에 변경된 신용카드공제 내용
1. 소득공제 한도변경
총 급여 7천만원 이하의 경우 총 급여의 20%와 300만원 중 기본공제 한도가 적은 금액으로 기존 연말정산을 진행했으나 올해 연말정산부터는 300만원으로 일괄 변경됩니다. 총 급여가 1억 2천만원 이상인 경우 기본 공제한도가 기존 200만원이었으나 250만원으로 늘어납니다.
2. 추가 공제
총 급여가 7천만원 이하인 근로자라면 조건에 부합할 경우 추가 공제가 가능해졌습니다. 대중교통 80%, 전통시장 사용분 50%, 도서 영화 공연 등 40% 등 사용한 금액에 각 해당 공제율을 계산하여 최대 300만원까지 추가 공제가 됩니다. (단, 전통시장 사용분에 대해 3월까지 사용분은 30%, 이후 사용분은 50%의 공제율을 적용합니다.)
신용카드 공제 한도
신용카드 공제는 총 급여의 25%를 넘는 금액부터 공제가 이루어지며, 공제율은 신용카드가 15%, 체크카드, 선불카드, 현금영수증 등이 30% 입니다.
예를 들어 총 급여 4000만원인 직장인이 이의 25%인 1000만원을 사용했다면 이를 초과한 금액부터 공제가 이루어지며, 1000만원 미만으로 사용했다면 신용카드 공제가 되지 않는 것입니다. 최소금액인 1000만원만 신용카드로 사용하고 이를 넘는 금액에 대해서는 공제율이 30%가 되는 체크카드나 현금영수증 등을 사용하면 공제율을 최대로 받을 수 있는 것입니다. 신용카드 공제 한도는 아래와 같습니다.
| 총 급여 | 공제한도 |
| 7천만원 이하 | 300만원 |
| 7천만원 ~ 1억2천만원 | 250만원 |
| 1억2천만원 초과 | 200만원 |
* 최대한도 : 근로자 총급여의 20% 한도
연말정산 신용카드공제 계산법
총 급여 4000만원인 직장인이 카드로 1700만원을 소비했다면 총 급여의 25%인 1000만원을 초과하는 금액은 700만원이 됩니다. 이 700만원을 신용카드로 쓴 경우라면 공제율 15%를 적용하여 공제금액은 105만원이 될 것이고, 체크카드나 현금영수증으로 사용한 경우라면 공제율 30%를 적용하여 210만원의 공제금액이 계산될 것입니다. 이로 인해 총 급여액의 25%인 최소금액만 신용카드로 사용하고 나머지 금액에 대해서는 체크카드나 현금영수증 등을 사용하는 것이 공제금액을 최대로 받을 수 있는 방법이 되겠습니다.
중복공제 가능항목
신용카드 공제 항목과 중복으로 소득공제를 받을 수 있는 항목이 있습니다.
- 취학 전의 아동 학원비 (신용카드 공제 + 교육비 공제)
- 신용카드로 결제한 교복구입비 (신용카드 공제 + 교육비 공제)
- 신용카드로 결제한 의료비 (신용카드 공제 + 의료비 공제)
신용카드 공제 제외항목
신용카드나 체크카드, 현금영수증을 사용했다고 하여 모든 항목에서 공제를 받는 것은 아닙니다. 자동차 구입비용, 건보료 금액 등은 신용카드 공제에서 제외되는 항목들이며 사업목적으로 사용한 비용은 종합소득세 신고시 경비로 신고해야 합니다.
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매년 있는 연말정산에서 가장 비중이 크다고 볼 수 있는 신용카드공제 계산법에 대해 알아봤습니다. 가장 많이 공제를 받을 수 있는 방법을 알아보았으니 매년 연말정산에서 해당 방법을 이용해 13월의 월급 즐겁게 받으시면 좋겠습니다.